Bijtelling voor ZZP'ers: alles wat je moet weten

AFKOPEN VAN EEN LEASECONTRACT IN HET KORT: 

• Afkopen betekent dat je je leasecontract voortijdig beëindigt door een afkoopsom te betalen
• Bij financial lease is afkopen vaak voordeliger dan bij operational lease of bij private lease
• De afkoopsom wordt meestal berekend op basis van de resterende leasetermijnen en de restwaarde
• Zakelijke leasecontracten opzeggen heeft andere voorwaarden dan private lease ontbinden
• Er zijn alternatieven zoals contractoverdracht, contractverlenging of contractaanpassing

Overweeg je een leasecontract voortijdig te beëindigen of heb je een onverwachte wijziging in je situatie? In dit artikel vertelt Kees Roelandschap, verantwoordelijk voor Business Development & Partnerships bij MisterGreen, alles over het afkopen van een leasecontract. Je leest wat afkopen precies inhoudt, welke kosten eraan verbonden zijn en welke alternatieven er mogelijk zijn.

WAT BETEKENT EEN LEASECONTRACT AFKOPEN? 

Het afkopen van een leasecontract betekent dat je je leaseovereenkomst voortijdig beëindigt door een afkoopsom te betalen aan de leasemaatschappij. In feite compenseer je de leasemaatschappij voor het inkomensverlies dat zij lijden doordat je het contract niet volledig uitdient.

VERSCHIL TUSSEN TYPEN LEASECONTRACTEN BIJ AFKOOP 

De mogelijkheden en kosten voor het afkopen van een leasecontract verschillen per type leasecontract:

Financial lease afkopen: Bij financial lease ben je economisch eigenaar van de auto en betaal je deze in termijnen af. Afkopen betekent hier dat je de resterende schuld plus eventuele kosten in één keer voldoet, waarna je volledig eigenaar wordt van de auto. Dit is vaak de meest voordelige vorm van afkopen.

Operational lease afkopen: Bij operational lease (zakelijk) huur je de auto inclusief services. Afkopen betekent dat je een vergoeding betaalt voor de resterende contractwaarde, zonder dat je eigenaar wordt van de auto. De leasemaatschappij blijft eigenaar en neemt de auto terug.

Private lease vroegtijdig stoppen: Bij private lease (particulier) gelden specifieke consumentenbeschermingsregels. Afkopen kan hier relatief duur zijn, omdat er vaak een aanzienlijke opzegvergoeding geldt, gebaseerd op een percentage van de resterende termijnen. Elke leasemaatschappij mag aanvullende voorwaarden toevoegen (mits ze schappelijker zijn dan die van het Keurmerk zelf en in het voordeel zijn van de klant). Hierdoor kan het voorkomen dat sommige aanbieders gunstigere voorwaarden bieden voor vroegtijdige beëindiging dan de standaardregels van het Keurmerk Private Lease.

LEASECONTRACT ONTBINDEN: WANNEER IS AFKOPEN ZINVOL? 

Het afkopen van een leasecontract is niet altijd de meest voordelige optie, maar in bepaalde situaties kan het wel de beste keuze zijn.

SITUATIES WAARIN AFKOPEN VOORDELIG KAN ZIJN: 

1. Verandering in persoonlijke situatie:
   • Verhuizing naar het buitenland
   • Gewijzigde gezinssamenstelling waardoor je een andere auto nodig hebt
   • Langdurige ziekte of arbeidsongeschiktheid
     
     
2. Financiële overwegingen:
   • Als je een auto hebt gevonden die aanzienlijk voordeliger is
   • Bij een plotselinge verslechtering van je financiële situatie
   • Wanneer je overgaat van zakelijk naar privé rijden of andersom
     
     
3. Bij financial lease:
   • Als de huidige marktwaarde van de auto hoger is dan de resterende schuld
   • Wanneer je de auto wilt behouden maar het contract wilt beëindigen
     
     
4. Bij resterende looptijd:
   • Hoe korter de resterende looptijd, hoe lager doorgaans de afkoopsom
   • Bij nog maar enkele maanden looptijd kan afkopen relatief voordelig zijn

WANNEER IS AFKOPEN MEESTAL NIET VERSTANDIG? 

• Bij een operational lease met nog een lange looptijd (>18 maanden)
• Bij een private-leasecontract onder het Keurmerk Private Lease in het eerste jaar
• Als er gunstiger alternatieven zijn zoals contractoverdracht
• Wanneer de afkoopsom hoger is dan doorgaans verwacht mag worden (>50% van de resterende termijnen)

FINANCIAL LEASE VOORTIJDIG BEëINDIGEN: KOSTEN EN BEREKENING 

Bij financial lease is voortijdig beëindigen vaak het meest overzichtelijk omdat er een duidelijke restschuld is die je moet afbetalen.

HOE WORDT HET AFKOOPBEDRAG BIJ FINANCIAL LEASE BEREKEND? 

De afkoopsom bij financial lease bestaat meestal uit:

1. Resterende hoofdsom: Het nog niet afgeloste deel van de lening
2. Boeterente: Een vergoeding voor het renteverlies van de leasemaatschappij
3. Administratiekosten: Kosten voor het afhandelen van de afkoop

De formule is globaal:

Afkoopsom = Resterende hoofdsom + Boeterente + Administratiekosten

De boeterente wordt meestal berekend volgens de wettelijke regels voor vervroegde aflossing van leningen, waarbij de vergoeding maximaal het renteverlies van de leasemaatschappij mag zijn.

VOORBEELD AFKOOPBEREKENING FINANCIAL LEASE 

Bij financial lease word je na betaling van de afkoopsom juridisch eigenaar van de auto en ontvang je het vrijwaringsbewijs en de tenaamstelling.

PRIVATE LEASE VROEGTIJDIG STOPPEN: DE GEVOLGEN 

Private lease vroegtijdig beëindigen is mogelijk, maar meestal gebonden aan specifieke voorwaarden en kosten.

OPZEGVERGOEDING BIJ PRIVATE LEASE 

Als je een private-leasecontract vroegtijdig wilt beëindigen, moet je rekening houden met een opzegvergoeding. Bij contracten onder het Keurmerk Private Lease geldt een maximum opzegvergoeding van 50% van de resterende leasetermijnen. Hierbij is de zogenaamde 'plafondberekening' van toepassing, die vaak voordeliger uitpakt:

Private lease heeft volgens het Keurmerk Private Lease een minimale looptijd van 12 maanden. Het is in principe niet mogelijk om in de eerste 12 maanden op te zeggen of af te kopen, tenzij er sprake is van bijzondere omstandigheden zoals overlijden of gedwongen ontslag/baanverlies.

• Beëindiging in het tweede jaar: Maximaal 35% van de resterende leasetermijnen
• Beëindiging in het derde jaar: Maximaal 30% van de resterende leasetermijnen
• Beëindiging na het derde jaar: Maximaal 25% van de resterende leasetermijnen

Bij opzegging na de minimale looptijd geldt een maximale opzegvergoeding van 50% van de resterende termijnen.

De plafondberekening zorgt ervoor dat je vaak minder betaalt: hierbij wordt het verschil berekend tussen de oorspronkelijke maandprijs en wat de maandprijs zou zijn geweest als je direct voor de kortere looptijd had gekozen.

BEREKENING OPZEGVERGOEDING PRIVATE LEASE 

Bij MisterGreen private lease gelden de standaardvoorwaarden van het Keurmerk Private Lease voor het vroegtijdig beëindigen van contracten. Daarnaast kunnen wij in sommige gevallen flexibele oplossingen aanbieden, zoals contractoverdracht.

UITZONDERINGEN BIJ PRIVATE LEASE ONTBINDEN 

Er zijn enkele situaties waarin je een private-leasecontract zonder of met gereduceerde opzegvergoeding kunt beëindigen:

1. Overlijden van de contractant: Meestal kan het contract kosteloos beëindigd worden door de nabestaanden
2. Verlies van inkomen door ontslag of arbeidsongeschiktheid: Sommige contracten bieden coulance bij aantoonbaar inkomensverlies
3. Emigratie: Bij verhuizing naar het buitenland gelden soms aangepaste voorwaarden

Controleer altijd je specifieke leasecontract voor de exacte voorwaarden die voor jou gelden.

ZAKELIJK LEASECONTRACT OPZEGGEN: FISCALE GEVOLGEN 

Bij het opzeggen van een zakelijk leasecontract spelen naast de contractuele kosten ook fiscale aspecten een rol.

FISCALE GEVOLGEN BIJ OPERATIONAL LEASE 

Bij operational lease zijn de fiscale gevolgen van afkopen vrij eenvoudig:

• De afkoopsom is volledig aftrekbaar als bedrijfskosten
• Er is geen btw-correctie nodig, omdat de auto niet in eigendom komt
• De afkoopsom wordt in één keer ten laste van het resultaat gebracht

FISCALE GEVOLGEN BIJ FINANCIAL LEASE 

Bij financial lease zijn de fiscale gevolgen iets complexer:

• De afkoopsom moet worden gesplitst in aflossing (niet aftrekbaar) en rente/kosten (wel aftrekbaar)
• De auto blijft op de balans staan als bedrijfsmiddel
• Als de auto na afkoop verkocht wordt, kan dit leiden tot een boekwinst of -verlies, wat fiscale gevolgen heeft
• Bij afkoop voor privégebruik moet er een btw-correctie plaatsvinden

Raadpleeg bij voorkeur een accountant voor de exacte fiscale gevolgen in jouw specifieke situatie.

ALTERNATIEVEN VOOR HET AFKOPEN VAN EEN LEASECONTRACT 

Voordat je besluit om je leasecontract af te kopen, is het verstandig om alternatieven te overwegen die mogelijk voordeliger zijn.

CONTRACTOVERDRACHT (LEASE OVERNEMEN OF OVERDRAGEN) 

Een van de meest voordelige alternatieven is het overdragen van je leasecontract aan een andere partij:

• Voordelen: Geen of beperkte kosten, geen langdurige financiële verplichting
• Aandachtspunten: De nieuwe contractant moet goedgekeurd worden door de leasemaatschappij, niet alle leasemaatschappijen staan overdracht toe
• Platforms: Er zijn verschillende online platforms waar je je leasecontract kunt aanbieden voor overname

CONTRACTAANPASSING 

Soms is het mogelijk om je bestaande contract aan te passen aan je nieuwe situatie:

• Looptijdverlenging: Hiermee verlaag je de maandlasten
• Kilometrage aanpassen: Als je minder rijdt dan verwacht, kan een lagere kilometerbundel de kosten verlagen
• Downsizing: Sommige leasemaatschappijen bieden de mogelijkheid om over te stappen naar een goedkoper model

TIJDELIJKE OPLOSSINGEN 

Als je tijdelijk moeite hebt met de leasekosten, zijn er mogelijk oplossingen zonder het contract te beëindigen:

• Betalingsregeling: Bij tijdelijke financiële problemen kan een aangepaste betalingsregeling uitkomst bieden
• Onderverhuur: In sommige gevallen mag je de auto onderverhuren (check altijd je contract!)

TIPS VOOR HET AFKOPEN VAN JE LEASECONTRACT 

Als je besluit om je leasecontract af te kopen, zijn hier enkele praktische tips:

1. Lees je contract zorgvuldig door: De voorwaarden voor voortijdige beëindiging staan hierin beschreven
2. Vraag een vrijblijvende afkoopofferte aan: Zo weet je precies waar je aan toe bent
3. Vergelijk de afkoopkosten met alternatieven: Zoals contractoverdracht of aanpassing
4. Onderhandel indien mogelijk: Sommige leasemaatschappijen zijn bereid om mee te denken in specifieke situaties
5. Documenteer alles schriftelijk: Zorg voor schriftelijke bevestiging van alle afspraken
6. Bij zakelijke lease: raadpleeg een accountant: Voor fiscaal advies op maat
7. Controleer resterende verzekeringen: Denk aan eventuele inzittendenverzekeringen die apart opgezegd moeten worden