BIJTELLING IN 2023: PERCENTAGES, REGELS EN BEREKENING

Bijtelling 2023 in het kort: Voor elektrische auto's gold in 2023 een bijtellingspercentage van 16% over de eerste €30.000 Over het bedrag boven €30.000 werd het standaardtarief van 22% gehanteerd Auto's met een eerste registratie in 2023 behouden dit percentage tot 2028 Voor benzine- en dieselauto's gold het standaardtarief van 22% over de gehele cataloguswaarde Een Tesla of andere elektrische auto uit 2023 blijft fiscaal aantrekkelijk door het behoud van lagere tarieven Occasion-Tesla's uit 2023 bieden in 2025 nog steeds voordeel ten opzichte van nieuwe auto's Overweeg je een leaseauto met eerste registratie uit 2023? De bijtellingsregels van dat jaar blijven belangrijk, ook in 2025 en daarna. Hjalmar de Visser, accountmanager bij MisterGreen en Tesla-specialist, legt uit waarom: "Auto's behouden hun bijtellingspercentage gedurende 60 maanden vanaf de eerste registratie. Daardoor kan het fiscaal aantrekkelijk zijn om te kiezen voor een Tesla met eerste registratie in 2023." In dit artikel vind je alles over de bijtellingsregels en percentages uit 2023, en waarom die nog steeds relevant zijn.

BIJTELLINGSPERCENTAGE 2023 VOOR LEASEAUTO'S

De bijtellingspercentages van 2023 zijn nog steeds relevant voor auto's die in dat jaar voor het eerst op kenteken zijn gezet. De Belastingdienst hanteert deze percentages 60 maanden (5 jaar) lang, dus tot en met 2028 voor auto's uit 2023.[^1] De bijtellingspercentages voor 2023 waren als volgt:

Type auto	Bijtellingspercentage	Maximumbedrag lagere bijtelling
Elektrische auto's (0 gram CO2)	16%	Eerste €30.000 van de cataloguswaarde
Elektrische auto's (bedrag boven maximum)	22%	Deel boven €30.000
Benzine, diesel, hybride auto's	22%	Volledige cataloguswaarde

Voor een Tesla Model 3 met een cataloguswaarde van €49.990 betekende dit in 2023: 16% over de eerste €30.000 = €4.800 per jaar 22% over de resterende €19.990 = €4.397,80 per jaar Totale bijtelling per jaar: €9.197,80 (€766,48 per maand)

VERANDERINGEN TEN OPZICHTE VAN 2022 

In 2023 veranderde er relatief weinig ten opzichte van 2022. De percentages bleven gelijk (16% voor elektrische auto's over de eerste €30.000, 22% voor het meerdere), maar het maximumbedrag waarover het lagere tarief gold, daalde wel van €35.000 naar €30.000.[^2] Dit maakte elektrische auto's iets minder aantrekkelijk vanuit fiscaal oogpunt, vooral voor duurdere modellen. Over een groter deel werd vanaf dat moment een hoger percentage gerekend.

BIJTELLING ELEKTRISCHE AUTO 2023: WAT GOLD ER? 

Elektrische auto's genoten in 2023 nog steeds een fiscaal voordeel ten opzichte van auto's met een conventionele verbrandingsmotor. Met een bijtellingspercentage van 16% over de eerste €30.000 van de cataloguswaarde, waren ze fiscaal aantrekkelijker dan benzine- of dieselauto's.[^3] Dit fiscale voordeel blijft van kracht voor de volledige periode van 60 maanden vanaf de eerste registratie. Voor een auto die in januari 2023 voor het eerst op kenteken is gezet, geldt het lagere bijtellingspercentage dus tot januari 2028. Nieuwe elektrische auto's hebben in 2025 een hoger bijtellingspercentage (17% over de eerste €30.000). Dit maakt occasions uit 2023 fiscaal aantrekkelijker dan nieuwe auto's.

PERCENTAGES OP ANDERE AANDRIJVINGEN IN 2023 

Niet alle auto's hadden in 2023 recht op een lagere bijtelling. Het bijtellingsvoordeel was voorbehouden aan volledig elektrische auto's (EV's). Hier een overzicht van de verschillende aandrijftypen en hun bijbehorende bijtellingspercentages:

HYBRIDE EN PHEV AUTO'S IN 2023 

Plug-in hybrides (PHEV) en reguliere hybride auto's vielen in 2023 onder het standaardtarief van 22% bijtelling.[^4] Ondanks hun lagere CO2-uitstoot kregen ze geen fiscaal voordeel. Dit was een bewuste keuze van de overheid om volledig elektrisch rijden te stimuleren. Een voorbeeld: voor een Toyota RAV4 Plug-in Hybrid met een cataloguswaarde van €54.000 gold in 2023 een bijtelling van 22% over het volledige bedrag, dus €11.880 per jaar.

BENZINEAUTO’S IN 2023 

Voor conventionele auto's met een verbrandingsmotor gold in 2023 het standaardtarief van 22% bijtelling over de volledige cataloguswaarde. Dit percentage blijft voor deze auto's van toepassing zolang ze als zakelijke auto worden gebruikt. Voorbeeld: een Volkswagen Golf 1.5 TSI met een cataloguswaarde van €35.000 had in 2023 een bijtelling van 22% over het volledige bedrag, dus €7.700 per jaar.

WATERSTOFAUTO'S IN 2023 

Waterstofauto's werden in 2023 fiscaal gelijkgesteld aan volledig elektrische auto's.[^5] Ze hadden dus recht op 16% bijtelling over de eerste €30.000 van de cataloguswaarde, en 22% over het meerdere.

BIJTELLING BEREKENEN 2023 

Om de exacte impact van bijtelling op je nettosalaris te berekenen, moet je rekening houden met je persoonlijke belastingtarief. De bijtelling wordt namelijk bij je belastbaar inkomen opgeteld, waarover je inkomstenbelasting betaalt. Voorbeeld van een Tesla Model 3 (2023) met een cataloguswaarde van €49.990: Bruto bijtelling per jaar: €9.197,80 Bij een belastingtarief van 36,93%: €283 netto per maand Bij een belastingtarief van 49,50%: €379 netto per maand Voor een persoonlijke berekening en advies over de fiscale impact van een leaseauto uit 2023, kun je terecht bij MisterGreen. Wil je zelf berekenen wat de bijtelling voor jou betekent? Bekijk dan ons artikel over bijtelling berekenen.

VOORDELEN VAN EEN TESLA MET BIJTELLING 2023 

Een Tesla met eerste registratie in 2023 biedt aanzienlijke voordelen, ook in 2025 en daarna: Lager bijtellingspercentage: 16% in plaats van 17% (2025) of 22% (vanaf 2026) Langdurig voordeel: De lagere bijtelling blijft geldig tot 2028 Software-updates: Tesla's blijven technisch bij de tijd dankzij regelmatige updates Bewezen technologie: Een Tesla uit 2023 heeft al een bewezen trackrecord Bij MisterGreen kun je profiteren van Tesla ReDrive occasions met eerste registratie in 2023. Deze auto's combineren het lagere bijtellingspercentage met de voordelen van een occasion: een lagere aanschafprijs en minder afschrijving.