Bijtelling voor ZZP'ers: alles wat je moet weten

BIJTELLING VOOR ZZP'ERS IN HET KORT: 

• Bijtelling geldt als je meer dan 500 kilometer privé rijdt in je zakelijke auto
• Voor ZZP'ers wordt bijtelling verrekend via de inkomstenbelastingaangifte
• Voor elektrische auto's in 2025: 17% bijtelling over eerste €30.000, 22% over het resterende bedrag
• Voor bestelauto's en grijs kenteken gelden speciale regels
• Met een 'Verklaring geen privégebruik auto' en rittenregistratie kun je bijtelling vermijden

Als ZZP'er met een zakelijke auto moet je rekening houden met bijtelling - een fiscale regeling die van invloed kan zijn op je belastingaangifte en netto-inkomen. Bijtelling geldt wanneer je je zakelijke auto ook privé gebruikt. In dit artikel deelt Kees Roelandschap, verantwoordelijk voor Business Development & Partnerships bij MisterGreen, alle belangrijke informatie over bijtelling, hoe je het berekent en wanneer je het moet betalen als ZZP'er of zelfstandig ondernemer. Ook ontdek je slimme manieren om bijtelling te vermijden of te beperken.

HOE WERKT BIJTELLING VOOR ZZP'ERS? 

Als ZZP'er of zelfstandig ondernemer betaal je bijtelling wanneer je je zakelijke auto ook voor privédoeleinden gebruikt. Anders dan werknemers in loondienst, waar de bijtelling via de salarisadministratie wordt verwerkt, draag je als ZZP'er de bijtelling af via je inkomstenbelastingaangifte. Het basisprincipe is als volgt: Je rijdt in een auto die op naam van je bedrijf staat Bij meer dan 500 privékilometers per jaar moet je bijtelling betalen Het bijtellingsbedrag wordt bij je inkomen opgeteld in je belastingaangifte Je betaalt belasting over dit bedrag via je definitieve aanslag inkomstenbelasting In tegenstelling tot werknemers, die de bijtelling maandelijks op hun loonstrook zien, betaal je als ZZP'er de belasting over de bijtelling via je jaarlijkse belastingaangifte. Je kunt er wel voor kiezen om je voorlopige aanslag te laten aanpassen, zodat je de extra belasting gespreid over het jaar betaalt in plaats van in één keer bij de definitieve aanslag.

BIJTELLING BEREKENEN ALS ZZP'ER 

Om de bijtelling voor je zakelijke auto te berekenen, volg je deze stappen: 1. Bepaal de fiscale waarde van de auto (de oorspronkelijke nieuwprijs inclusief btw, bpm en af-fabriek opties; after delivery opties vallen buiten de fiscale waarde) 2. Pas het juiste bijtellingspercentage toe (afhankelijk van type auto en jaar van eerste registratie) 3. Tel het resultaat op bij je belastbaar inkomen Voor 2025 gelden de volgende bijtellingspercentages: * Elektrische auto's: 17% over de eerste €30.000, 22% over het resterende bedrag * Overige auto's (benzine, diesel, hybride): 22% over de volledige fiscale waarde

REKENVOORBEELD VOOR ZZP'ER MET ELEKTRISCHE AUTO 

Stel, je hebt als ZZP'er een Tesla Model 3 met een cataloguswaarde van €50.490: 17% over eerste €30.000 = €5.100 per jaar 22% over resterende €20.490 = €4.507,80 per jaar Totale bijtelling per jaar: €9.607,80 Dit bedrag wordt bij je belastbaar inkomen opgeteld. Het bedrag dat je daadwerkelijk betaalt, hangt af van je belastingtarief:

Wil je snel berekenen wat bijtelling in jouw specifieke situatie betekent? Gebruik dan onze online bijtellingcalculator.

WANNEER MOET JE ALS ZZP'ER BIJTELLING BETALEN? 

Als ZZP'er moet je bijtelling betalen wanneer je meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt in je zakelijke auto. De Belastingdienst beschouwt alle niet-zakelijke ritten als privégebruik. Het is belangrijk om te weten: Woon-werkverkeer wordt door de Belastingdienst als zakelijk aangemerkt Een omweg voor privédoeleinden (bijvoorbeeld langs de supermarkt) telt als privékilometers Bij minder dan 500 privékilometers per jaar kun je bijtelling vermijden met een "Verklaring geen privégebruik auto"

DE 500-KILOMETERGRENS 

De Belastingdienst hanteert een grens van 500 privékilometers per jaar. Blijf je daaronder, dan hoef je geen bijtelling te betalen. Hiervoor moet je wel een “Verklaring geen privégebruik auto" aanvragen bij de Belastingdienst en een sluitende kilometeradministratie bijhouden. In je rittenadministratie moet je voor elke rit vastleggen: Datum van de rit Begin- en eindstand van de kilometerteller Vertrek- en aankomstadres Route (bij afwijkingen van de gebruikelijke route) Aard van de rit (zakelijk of privé) Deze administratie moet je minimaal 7 jaar bewaren, aangezien de Belastingdienst hierop kan controleren.

AUTO ZAKELIJK RIJDEN ZONDER BIJTELLING ALS ZZP'ER

Er zijn verschillende manieren om als ZZP'er bijtelling te vermijden of te beperken: Rittenregistratie bijhouden: Bij minder dan 500 privékilometers per jaar hoef je geen bijtelling te betalen, mits je een "Verklaring geen privégebruik auto" hebt en een sluitende rittenregistratie bijhoudt. Ready2Share-concept: Een innovatieve oplossing waarbij je bedrijf de auto zakelijk least, maar je hem voor privégebruik "huurt" via een deelplatform. Zo vermijd je bijtelling terwijl je toch privé in een elektrische auto kunt rijden. Meer informatie over Ready2Share van MisterGreen. Private lease met zakelijke kilometervergoeding: Je least de auto privé en declareert zakelijke kilometers bij je eigen bedrijf (tegen €0,23 per kilometer in 2025). Hierbij is er geen sprake van bijtelling, maar je kunt ook geen autokosten als zakelijke kosten opvoeren. Grijs kenteken auto (bestelauto): Voor bestelauto's gelden andere regels. Als je een bestelauto uitsluitend zakelijk gebruikt, hoef je geen bijtelling te betalen. Je moet dan wel een "Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto" aanvragen.

FISCALE VOOR- EN NADELEN VAN EEN AUTO VAN DE ZAAK ALS ZZP'ER 

Voordelen: Alle autokosten zijn zakelijk aftrekbaar (afschrijving, lease, brandstof, onderhoud, verzekering) Investeringsaftrek mogelijk (KIA) bij aanschaf Btw-teruggave mogelijk bij aanschaf (bij recht op vooraftrek) Bij elektrische auto's: lagere bijtelling over een deel van de cataloguswaarde Nadelen: Bijtelling verhoogt je belastbaar inkomen Bij een hoger inkomen betaal je procentueel meer bijtelling Verplichte rittenregistratie als je onder de 500 privékilometers wilt blijven Auto staat op je balans (kan invloed hebben op je solvabiliteit)

BIJTELLING BESTELAUTO'S EN GRIJS KENTEKEN VOOR ZZP'ERS 

Voor bestelauto's (grijs kenteken) gelden speciale regels: Uitsluitend zakelijk gebruik: Met een "Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto" hoef je geen bijtelling te betalen en geen rittenregistratie bij te houden. Je mag de bestelauto dan helemaal niet privé gebruiken. Doorlopend afwisselend gebruik: Als meerdere werknemers/ondernemers de bestelauto gebruiken en deze niet mee naar huis nemen, kan een vaste bijtelling van €300 per jaar gelden. Bestelauto met beperkte privémogelijkheden: Voor bestelauto's die niet privé gebruikt kunnen worden (zoals bepaalde bestelbussen), geldt onder voorwaarden geen bijtelling. Voor ZZP'ers in bepaalde sectoren zoals bouw, installatie of schilderwerk kan een bestelauto een fiscaal voordelige keuze zijn vanwege deze speciale regelingen.

BIJTELLING ELEKTRISCHE AUTO'S VOOR ZZP'ERS 

Elektrische auto's hebben in 2025 nog steeds een fiscaal voordeel, hoewel dit voordeel wel kleiner wordt: 2024: 16% over eerste €30.000, 22% daarboven 2025: 17% over eerste €30.000, 22% daarboven 2026: 22% over de volledige cataloguswaarde (geen voordeel meer) Het bijtellingspercentage dat geldt op het moment van eerste registratie blijft 60 maanden (5 jaar) van kracht. Voor een elektrische auto die in 2025 voor het eerst op kenteken wordt gezet, geldt het bijtellingspercentage van 17% over de eerste €30.000 dus tot 2030.

TIP VOOR ZZP'ERS 

Overweeg een occasion elektrische auto uit eerdere jaren. Deze behouden hun oorspronkelijke bijtellingspercentage tot 60 maanden na de eerste registratie. Een Tesla Model 3 uit 2021 behoudt bijvoorbeeld het gunstige bijtellingspercentage van 12% over de eerste €40.000 tot 2026. Dat kan duizenden euro's schelen ten opzichte van een nieuwe Tesla.