NETTO BIJTELLING: ALLES OVER DE NETTO KOSTEN VOOR JE LEASEAUTO

NETTO BIJTELLING IN HET KORT

• Netto bijtelling is wat je daadwerkelijk betaalt aan extra belasting voor het privégebruik van een zakelijke auto
• In 2025 geldt voor elektrische auto's 17% bijtelling over de eerste €30.000 en 22% over het meerdere
• Je netto bijtelling bereken je door de bruto bijtelling te vermenigvuldigen met het percentage uit jouw inkomstenbelastingschijf. In 2025 zijn er drie belastingschijven: 35,82% – 37,48% – 49,50%
• Belangrijke factoren zijn de cataloguswaarde, type auto, jaar van eerste registratie en je inkomen
• Voor een Tesla Model 3 (€50.490) betaal je in de laagste belastingschijf ongeveer €287 netto bijtelling per maand

Rijd je een auto van de zaak en gebruik je deze ook privé? Dan krijg je te maken met bijtelling. Maar wat is nu precies het verschil tussen bruto en netto bijtelling? En hoeveel betaal je daadwerkelijk per maand voor het privégebruik van je leaseauto? In dit artikel legt Kees Roelandschap, verantwoordelijk voor Business Development & Partnerships bij MisterGreen, alles uit over netto bijtelling, hoe je dit berekent en welke factoren van invloed zijn op het bedrag dat je uiteindelijk betaalt.

WAT IS NETTO BIJTELLING?

Wanneer je een zakelijke auto ook privé gebruikt, voegt de Belastingdienst een bedrag bij je inkomen - dit is de bijtelling. Het gaat hierbij om een percentage van de cataloguswaarde van de auto, wat we bruto bijtelling noemen. Maar wat je daadwerkelijk extra betaalt aan belasting, de netto bijtelling, is wat voor jou als berijder echt telt.

Netto bijtelling is het bedrag dat je maandelijks minder aan nettosalaris ontvangt door het privégebruik van je zakelijke auto. Dit is het bedrag dat je feitelijk 'voelt' in je portemonnee. De netto bijtelling is altijd lager dan de bruto bijtelling, omdat je alleen de belasting over de bruto bijtelling betaalt.

BRUTO OF NETTO BIJTELLING: WAT IS HET VERSCHIL?

• Bruto bijtelling: Het bedrag dat bij je belastbaar inkomen wordt opgeteld. Dit is een percentage van de cataloguswaarde van de auto.
• Netto bijtelling: Het bedrag dat je daadwerkelijk aan extra belasting betaalt door de bijtelling. Dit is wat je netto minder ontvangt.

Veel mensen raken in verwarring omdat ze de bruto bijtelling zien en denken dat ze dit bedrag volledig kwijt zijn. In werkelijkheid betaal je alleen belasting over dit bedrag, afhankelijk van je persoonlijke belastingtarief.

NETTO BIJTELLING BEREKENEN: ZO DOE JE DAT

Om je netto bijtelling te berekenen, doorloop je de volgende stappen:

STAP 1: BEPAAL DE CATALOGUSWAARDE VAN JE AUTO

Dit is de oorspronkelijke nieuwprijs inclusief btw, bpm en opties die door de fabrikant zijn aangebracht.

STAP 2: BEREKEN DE BRUTO BIJTELLING

Vermenigvuldig de cataloguswaarde met het juiste bijtellingspercentage. Voor 2025 geldt:

1. • Voor elektrische auto's: 17% over de eerste €30.000, 22% over het meerdere
   • Voor niet-elektrische auto's: 22% over de volledige cataloguswaarde
     
     

STAP 3: BEREKEN DE NETTO BIJTELLING

Vermenigvuldig de bruto bijtelling met het percentage uit jouw inkomstenbelastingschijf:
35,82% – 37,48% – 49,50% (afhankelijk van je inkomen).

STAP 4: BEPAAL HET MAANDBEDRAG

Deel het jaarbedrag door 12 om je maandelijkse netto bijtelling te berekenen.

Bekijk hier hoe je de bijtelling precies berekent.

VOORBEELD NETTO BIJTELLING BEREKENEN

Laten we een voorbeeld nemen: je rijdt een Tesla Model 3 met een cataloguswaarde van €50.490 en je valt in de eerste belastingschijf.

• Stap 1: De cataloguswaarde is €50.490.
• Stap 2: De bruto bijtelling is:
  17% over €30.000 = €5.100
  22% over €20.490 = €4.507,80
  Totaal bruto bijtelling per jaar: €9.607,80
• Stap 3: De netto bijtelling met een belastingtarief van 35,82%:
  €9.607,80 × 35,82% = €3.441,51 per jaar
• Stap 4: De maandelijkse netto bijtelling:
  €3.441,51 ÷ 12 = €286,79 per maand

Dit is wat je maandelijks netto minder ontvangt door het privégebruik van je Tesla.

VAN BRUTO NAAR NETTO BIJTELLING: DE BELASTINGSCHIJVEN

Je netto bijtelling hangt sterk af van in welke inkomstenbelastingschijf je valt. In 2025 zijn er drie belastingschijven:

Belastingschijf	Inkomen	Tarief 2025
Schijf 1	Tot €75.518	35,82%
Schijf 2	€75.518 - €109.743	37,48%
Schijf 3	Vanaf €109.743	49,50%

Bij een hoger inkomen betaal je dus procentueel meer bijtelling. Vooral voor ondernemers in de hoogste belastingschijf kan dit flink schelen. Het is daarom belangrijk om altijd naar de netto impact te kijken bij het vergelijken van verschillende leaseauto's.

WAT KOST EEN LEASEAUTO NETTO?

De netto kosten van een leaseauto worden bepaald door meerdere factoren:

• De netto bijtelling - zoals hierboven berekend
• Eventuele eigen bijdrage - deze verlaagt de bijtelling
• Brandstof- of laadkosten - die je mogelijk zelf betaalt
• Overige kosten - zoals boetes of eigen risico bij schade

De netto bijtelling vormt vaak het grootste deel van je maandelijkse kosten. Bij elektrische auto's zijn de laadkosten lager dan brandstofkosten bij conventionele auto's, wat de totale kosten verder kan beïnvloeden.

NETTO BIJTELLING OP TESLA’S EN ANDERE ELEKTRISCHE AUTO'S

Elektrische auto's zoals Tesla hebben een gunstig bijtellingspercentage. In 2025 geldt voor nieuw geregistreerde elektrische auto's een bijtelling van 17% over de eerste €30.000 van de cataloguswaarde. Over het bedrag daarboven betaal je het standaardtarief van 22%.

NETTO BIJTELLING TESLA MODEL 3

Een Tesla Model 3 met een cataloguswaarde van €50.490 heeft in 2025 een bruto bijtelling van €9.607,80 per jaar. De netto bijtelling hangt af van je belastingtarief:

Belastingschijf	Tarief 2025	Netto bijtelling per maand
Schijf 1	35,82%	€286,79
Schijf 2	37,48%	€300,04
Schijf 3	49,50%	€396,32

NETTO BIJTELLING TESLA MODEL Y

Voor een Tesla Model Y met een cataloguswaarde van €55.990 in 2025:

• 17% over €30.000 = €5.100 per jaar
• 22% over €25.990 = €5.717,80 per jaar
• Totale bruto bijtelling: €10.817,80 per jaar (€901,48 per maand bruto)
• Bij een belastingtarief van 35,82% is de netto bijtelling ongeveer €323 per maand.
  
  

BIJTELLING BEREKENEN PER BOUWJAAR

De hoogte van je bijtelling hangt sterk af van het jaar waarin je auto voor het eerst is geregistreerd. Het bijtellingspercentage blijft 60 maanden (5 jaar) geldig vanaf het moment van eerste registratie.

Dit is een belangrijke overweging bij de keuze tussen een nieuwe auto of een occasion. Een Tesla uit 2021 behoudt bijvoorbeeld het gunstige bijtellingspercentage van 12% over de eerste €40.000 tot 2026.

Jaar eerste registratie	Bijtellingspercentage	Maximum bedrag	Percentage daarboven
2025	17%	€30.000	22%
2024	16%	€30.000	22%
2023	16%	€30.000	22%
2022	16%	€35.000	22%
2021	12%	€40.000	22%
2020	8%	€45.000	22%
2019	4%	€50.000	22%

WAT IS HET VERSCHIL TUSSEN NETTO BIJTELLING BIJ OPERATIONAL LEASE EN FINANCIAL LEASE?

Het type lease heeft invloed op de fiscale behandeling van je auto:

OPERATIONAL LEASE

Bij operational lease blijft de auto eigendom van de leasemaatschappij. De auto staat niet op de balans van het bedrijf (off-balance financiering). De bijtellingsregels worden op dezelfde manier toegepast als bij andere zakelijke auto's. De bijtelling is een percentage van de cataloguswaarde.

FINANCIAL LEASE

Bij financial lease word je economisch eigenaar van de auto. De auto komt op de balans van je bedrijf. Ook hier gelden dezelfde bijtellingsregels, maar er zijn extra fiscale aspecten:

• Afschrijving en rente zijn fiscaal aftrekbaar voor je bedrijf
• Na afloop van de looptijd ben je eigenaar van de auto
• Je draagt het risico van waardevermindering

De netto bijtelling zelf wordt op dezelfde manier berekend, ongeacht het type lease. Het verschil zit vooral in de fiscale behandeling voor je bedrijf.

HOEVEEL NETTO BIJTELLING BETAAL IK?

Wat je precies aan netto bijtelling betaalt, hangt af van verschillende factoren:

• De cataloguswaarde van je auto - hoe hoger, hoe meer bijtelling
• Het bijtellingspercentage - bepaald door het type auto en jaar van eerste registratie
• Je belastingtarief - bepaald door je inkomen
• Eventuele eigen bijdrage - vermindert de bijtelling

Voor een nauwkeurige berekening kun je gebruik maken van een online netto bijtelling calculator, of vraag je werkgever of leasemaatschappij om een persoonlijke berekening.

WAAR ZIE JE DE NETTO BIJTELLING TERUG OP JE LOONSTROOK?

De bijtelling zie je op verschillende manieren terug op je loonstrook:

• Bruto bijtelling - staat vaak vermeld onder 'Auto van de zaak' of 'Bijtelling auto'
• Hogere loonheffing - doordat je belastbaar inkomen hoger is
• Lager netto loon - het uiteindelijke effect van de bijtelling

De exacte weergave verschilt per salarisadministratie, maar het principe blijft hetzelfde: je bruto inkomen wordt verhoogd met de bijtelling, waarover vervolgens belasting wordt berekend.