WANNEER BETAAL JE BIJTELLING OP JE LEASEAUTO?

 

Wanneer betaal je bijtelling in het kort:

• Je betaalt bijtelling als je een zakelijke auto privé gebruikt voor meer dan 500 kilometer per jaar
• Bij private lease is er geen sprake van bijtelling; je betaalt de volledige leasekosten zelf
• Als zzp'er of ondernemer betaal je bijtelling via je inkomstenbelastingaangifte
• Met een sluitende rittenregistratie kun je aantonen dat je minder dan 500 km privé rijdt. In dat geval betaal je geen bijtelling
• Het bijtellingspercentage wordt bepaald door het moment van eerste registratie en blijft 60 maanden geldig
• Voor youngtimers (auto's van 15 jaar of ouder) geldt een speciale bijtellingsregeling van 35% over de dagwaarde

Wanneer een zakelijke auto ook privé wordt gebruikt, heeft dat fiscale gevolgen. Maar niet iedereen hoeft bijtelling te betalen, en de regelingen zijn niet in alle gevallen dezelfde. Hjalmar de Visser, accountmanager bij MisterGreen en Tesla-specialist, legt uit: "De vraag wanneer je bijtelling moet betalen hangt af van verschillende factoren zoals leaseconstructie, ritgebruik en type auto. Door de juiste keuzes te maken, kun je aanzienlijk besparen." In dit artikel ontdek je precies wanneer je wel of geen bijtelling betaalt en welke regels gelden voor verschillende situaties.

BIJTELLING OP LEASEAUTO: DE BASISPRINCIPES 

Bijtelling is een fiscale regeling die van toepassing is op zakelijke auto's die ook privé worden gebruikt. Het is belangrijk om te begrijpen wanneer deze regeling wel of niet geldt. De Belastingdienst beschouwt privégebruik van een zakelijke auto als een vorm van loon in natura, waarover belasting verschuldigd is. Om deze belasting te innen is de bijtelling in het leven geroepen.

WANNEER BETAAL JE BIJTELLING? 

Hieronder staan de belangrijkste scenario's waarin bijtelling wel of niet van toepassing is: Je rijdt als werknemer >500km privé in een auto van de zaak

ZAKELIJKE LEASEAUTO ALS WERKNEMER 

Als werknemer met een auto van de zaak, betaal je bijtelling zodra je meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt. Het maakt niet uit of je werkgever de auto heeft gekocht of geleased; de bijtellingsregels blijven hetzelfde. Het bijtellingspercentage is afhankelijk van de CO2-uitstoot en het jaar waarin de auto voor het eerst op kenteken is gezet. In 2025 geldt voor nieuwe elektrische auto's een bijtellingspercentage van 17% over de eerste €30.000 van de cataloguswaarde, met 22% over het meerdere. Dit werkt als volgt: De waarde van de bijtelling wordt bij je bruto-inkomen opgeteld Je werkgever houdt de loonheffing over dit hogere bedrag in Het verschil tussen je oude en nieuwe nettosalaris is wat je effectief aan bijtelling "betaalt" Je rijdt als zzp'er/ondernemer >500km privé in een zakelijke auto

WANNEER BIJTELLING BETALEN ALS ZZP'ER 

Als zzp'er of ondernemer betaal je bijtelling wanneer je meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt in je zakelijke auto. In tegenstelling tot werknemers, wordt de bijtelling niet maandelijks verrekend via je salaris, maar via je inkomstenbelastingaangifte. Het proces voor zzp'ers en ondernemers verloopt als volgt: Je registreert de auto op naam van je bedrijf Je berekent het bijtellingspercentage over de cataloguswaarde Je geeft dit bedrag op als "bijtelling privégebruik auto" in je belastingaangifte Je betaalt belasting over dit bedrag via je definitieve aanslag inkomstenbelasting Je kunt ervoor kiezen om je voorlopige aanslag te laten aanpassen, zodat je de belasting over de bijtelling gespreid over het jaar betaalt, in plaats van een groot bedrag ineens bij de definitieve aanslag. Je rijdt in een auto die onder de youngtimer-regeling valt

WANNEER HOEF JE GEEN BIJTELLING TE BETALEN? 

Er zijn verschillende situaties waarin je geen bijtelling hoeft te betalen, zelfs als je een zakelijke auto rijdt: Je rijdt in een private leaseauto

PRIVATE LEASE: GEEN BIJTELLING 

Als je een auto via private lease rijdt, betaal je geen bijtelling. Bij private lease ben je als particulier de contractant en betaal je alle kosten zelf, inclusief btw. Omdat er geen zakelijk aspect is, is de bijtellingsregeling niet van toepassing. Zelfs als je de private leaseauto incidenteel zakelijk gebruikt, verandert dit niet. Je kunt wel een kilometervergoeding van maximaal €0,21 per kilometer ontvangen van je werkgever of als zzp'er zakelijke kilometers aftrekken in je belastingaangifte. Je rijdt minder dan 500 km privé per jaar Als je minder dan 500 kilometer per jaar privé rijdt met je zakelijke auto, hoef je geen bijtelling te betalen. Hiervoor moet je wel aan een aantal voorwaarden voldoen: Je moet een "Verklaring geen privégebruik auto" aanvragen bij de Belastingdienst[^1] Je moet een sluitende rittenregistratie bijhouden die aantoont dat je minder dan 500 km privé rijdt Woon-werkverkeer telt als zakelijk, maar omwegen voor privédoeleinden tellen als privékilometers[^2] De rittenregistratie moet minimaal de volgende gegevens bevatten: Datum van de rit Begin- en eindstand van de kilometerteller Vertrek- en aankomstadres Route (bij afwijkingen van de gebruikelijke route) Aard van de rit (zakelijk of privé) Je maakt gebruik van het Ready2Share-concept Bij MisterGreen kun je gebruikmaken van het Ready2Share-concept om bijtelling te vermijden. Dit werkt als volgt: Je bedrijf least de auto zakelijk Voor privégebruik "huur" je de auto via een deelplatform Je betaalt een privébundel die past bij je jaarlijkse privékilometers Een app houdt automatisch bij of een rit zakelijk of privé is Dit concept is speciaal ontwikkeld voor ondernemers en combineert de voordelen van zakelijk leasen (aftrekbaarheid van kosten) met het vermijden van bijtelling. Dit concept is fiscaal volledig toegestaan omdat het gebruik maakt van een duidelijke scheiding tussen zakelijk en privégebruik. De Belastingdienst accepteert deze constructie omdat er sprake is van twee afzonderlijke overeenkomsten: Een zakelijke leaseovereenkomst tussen je bedrijf en MisterGreen Een privéhuurovereenkomst tussen jou als particulier en het deelplatform Door deze scheiding wordt privégebruik niet meer gezien als "loon in natura" maar als een normale particuliere dienst waarvoor je marktconforme tarieven betaalt. De rittenregistratie via de app zorgt voor een sluitende administratie die bij eventuele controle kan worden overlegd. Het concept is speciaal ontwikkeld voor ondernemers en combineert de voordelen van zakelijk leasen (aftrekbaarheid van kosten) met het vermijden van bijtelling.

WANNEER GELDEN LAGERE BIJTELLINGSPERCENTAGES? 

Voor auto's die in het verleden op kenteken zijn gezet, kunnen gunstigere bijtellingspercentages gelden. Het bijtellingspercentage dat geldt op het moment van eerste registratie blijft namelijk 60 maanden (5 jaar) van kracht.

Jaar eerste registratie	Bijtellingspercentage elektrische auto	Maximum bedrag lagere bijtelling
2019	4%	€50.000
2020	8%	€45.000
2021	12%	€40.000
2022	16%	€35.000
2023	16%	€30.000
2024	16%	€30.000
2025	17%	€30.000

Dit is een belangrijk voordeel van een Tesla-occasion via MisterGreen. Door te kiezen voor een Tesla uit bijvoorbeeld 2021, profiteer je nog tot 2026 van het gunstige bijtellingspercentage van 12% over de eerste €40.000.